Plany Ministerstwa Finansów na 2027 rok – projekty i zapowiedzi

Najważniejsze w skrócie

CIT 22%: rządowy projekt (druk nr 3147) podnosi stawkę z 19% do 22% dla firm z przychodem powyżej 50 mln euro. Dotyczy też członków dużych grup kapitałowych.
Ryczałt: ten sam projekt obniża limit przychodów uprawniający do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro.
Zmiany w CIT i estońskim CIT: projekt UD116 (druk nr 3137) zawiera kilkanaście zmian uszczelniających i porządkujących, także dla spółek na ryczałcie od dochodów spółek.
Ulgi: ulga na robotyzację ma zostać przedłużona do 2036 r., a ulga na ekspansję – zlikwidowana (druk nr 3149).
KSeF: Ministerstwo Finansów chce odroczyć kary do końca 2027 r. Projekt UD477 jest w konsultacjach.
Wszystkie te zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Żadna nie jest jeszcze obowiązującym prawem.

Stan prawny na dzień 7 października 2026 r. Status każdego projektu sprawdziliśmy 7 października 2026 r. w serwisach Sejmu i Rządowego Centrum Legislacji. Treść projektów może się zmienić w trakcie prac parlamentarnych.

Jak czytać statusy

Zapowiedź – komunikat ministerstwa, bez opublikowanego projektu.
Projekt w uzgodnieniach / konsultacjach – tekst jest na stronie Rządowego Centrum Legislacji.
W Sejmie – Rada Ministrów przyjęła projekt i skierowała go do Sejmu jako druk sejmowy.
Uchwalona, czeka na podpis – Sejm i Senat zakończyły prace, ustawa nie jest jeszcze w Dzienniku Ustaw.

Podatki dochodowe

CIT 22% i niższy limit ryczałtu (UD458, druk nr 3147)

Status: w Sejmie. Projekt wpłynął do Sejmu 29 września 2026 r. Pierwsze czytanie odbyło się 6 października 2026 r., projekt trafił do Komisji Finansów Publicznych.

Projekt dodaje do art. 19 ustawy o CIT stawkę 22%. Ma ona dotyczyć podatników z przychodem powyżej 50 mln euro w poprzednim roku podatkowym. Obejmie też jednostki grup objętych globalnym podatkiem minimalnym, czyli z przychodem grupy co najmniej 750 mln euro.

Wyższa stawka dotyczy również podatkowych grup kapitałowych. Banki i SKOK-i zachowują swoje odrębne stawki.

Projekt przewiduje przepisy przeciw unikaniu stawki 22% przez restrukturyzacje. Przy połączeniach, podziałach i aportach wyższa stawka może obowiązywać w roku reorganizacji i dwóch kolejnych latach.

Podatnicy płacący uproszczone zaliczki mają je podwyższyć o 15,8%. Nowe przepisy CIT mają dotyczyć roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2026 r.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych projekt obniża limit z 2 mln euro do 250 tys. euro. Wprowadza też stawkę 17% od przychodów ponad 300 tys. euro dla wskazanych rodzajów działalności.

W PIT projekt zmienia skalę podatkową: 12% do 130 tys. zł, 24% od 130 do 150 tys. zł i 32% powyżej 150 tys. zł. Danina solidarnościowa ma wzrosnąć z 4% do 5%.

Projekt wiąże zmianę skali PIT z wejściem w życie podwyżki CIT i limitu ryczałtu. Wszystkie te elementy mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r.

Zmiany w CIT, PIT i estońskim CIT (UD116, druk nr 3137)

Status: w Sejmie. Druk ma datę 24 września 2026 r. Po pierwszym czytaniu 6 października 2026 r. projekt skierowano do Komisji Finansów Publicznych.

Projekt przeszedł długie konsultacje i obecna wersja jest węższa niż pierwotna. Najważniejsze propozycje dla spółek:

wyłączenie z kosztów kosztów finansowania dłużnego z kredytów refinansowych i konsolidacyjnych,
nowe zasady ustalania kosztów przy sprzedaży udziałów spółki powstałej z przekształcenia innej spółki,
brak amortyzacji wartości firmy przy przedsiębiorstwie przyjętym w leasing finansowy,
ograniczenie wstecznej zmiany stawek amortyzacyjnych,
zmiany w podatku od przerzuconych dochodów, m.in. liczenie kosztów osobno dla każdej spółki w podatkowej grupie kapitałowej,
zwolnienie z minimalnego CIT podatników sprzedających głównie energię, ciepło lub gaz oraz z branży koksowniczej i hutniczej.

Dla estońskiego CIT projekt przewiduje m.in.:

brak możliwości wyboru tej formy w trakcie roku podatkowego,
doprecyzowanie definicji ukrytych zysków i nową definicję wydatków niezwiązanych z działalnością,
złagodzenie warunku zatrudnienia,
„abolicję” dla spółek, które nie sporządziły sprawozdania finansowego w terminie. Warunek: sporządzenie go i przekazanie Szefowi KAS do 31 stycznia 2027 r.

W ryczałcie projekt przewiduje stawkę 17% od przychodów z umów dotyczących własności intelektualnej i podobnych praw zawartych z podmiotem powiązanym. Najem na rzecz podmiotów powiązanych ma być opodatkowany stawką 15% od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł. Dochody z IP Box mają wejść do podstawy daniny solidarnościowej.

Ulgi: robotyzacja i ekspansja (UD461, druk nr 3149)

Status: w Sejmie, po pierwszym czytaniu 6 października 2026 r. Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r.

Ulga na robotyzację ma obowiązywać w latach 2022–2036 zamiast 2022–2026. Projekt uchyla ulgę na ekspansję i ulgę internetową.

Fundacje rodzinne (druk nr 3148)

Status: w Sejmie, po pierwszym czytaniu 6 października 2026 r. Projekt uszczelnia opodatkowanie fundacji rodzinnych. Dotyczy m.in. dochodów zagranicznych, najmu krótkoterminowego i sprzedaży mienia wniesionego do fundacji.

Ceny transferowe i biała lista (druk nr 2837)

Status: uchwalona, czeka na podpis Prezydenta. Sejm uchwalił ustawę 18 września 2026 r., a 24 września 2026 r. przekazano ją Prezydentowi. Do 7 października 2026 r. nie została ogłoszona w Dzienniku Ustaw.

W wersji rządowej projekt znosi sankcję w CIT i PIT za zapłatę na rachunek spoza białej listy lub z pominięciem split payment. Upraszcza też informację TPR. Mikro i mali przedsiębiorcy nie będą wykazywać w niej wskaźników finansowych.

VAT i akcyza

Odroczenie kar w KSeF (UD477)

Status: projekt w konsultacjach. Projekt opublikowano na stronie RCL 23 września 2026 r.

Ministerstwo zapowiedziało 16 września 2026 r., że kary nie będą nakładane do 31 grudnia 2027 r. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF od 1 stycznia 2027 r. pozostaje bez zmian.

Sprzedaż na odległość i OSS (druk nr 3074)

Status: w Sejmie, 7 października 2026 r. odbyło się drugie czytanie. Projekt wdraża część unijnego pakietu „VAT w epoce cyfrowej” (ViDA, dyrektywa 2025/516).

Ma ułatwić rozliczanie sprzedaży online w innych państwach UE przez system OSS. Większość przepisów ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r., a część w 2028 i 2029 r.

Napoje i akcyza (druki nr 3135 i 3136)

Status: w Sejmie. Projekt UD327 (druk nr 3135) przewiduje stawkę 23% VAT dla napojów bezalkoholowych z co najmniej 20% soku. Obejmuje też bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych i napoje energetyzujące. Planowane wejście w życie to 1 stycznia 2027 r.

Druk nr 3136 przewiduje wyższe stawki akcyzy w 2027 r. na alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie.

Rachunkowość: ESG po Omnibusie (UC155)

Status: projekt na etapie prac rządowych. Projekt jest w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów, z planowanym przyjęciem w IV kwartale 2026 r. Według Polskiej Izby Biegłych Rewidentów konsultacje trwały do 30 lipca 2026 r.

Projekt wdraża dyrektywę (UE) 2026/470. Według wykazu prac obowiązek raportowania ESG obejmie jednostki z ponad 1000 pracowników i przychodami netto powyżej 1,9 mld zł.

Projekt zwalnia też finansowe spółki holdingowe z raportowania na poziomie grupy. Według PIBR atestacja ma mieć formę ograniczonej pewności, a ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Dyrektywę trzeba wdrożyć do 19 marca 2027 r.

Budżet na 2027 rok

Status: w Sejmie. Rządowy projekt ustawy budżetowej na rok 2027 (druk nr 3150) wpłynął do Sejmu 29 września 2026 r.

Według Ministerstwa Finansów projekt zakłada wzrost PKB o 3,0% i średnioroczną inflację 2,8%. Dochody podatkowe zaplanowano na 622,4 mld zł, w tym 363,7 mld zł z VAT i 94,6 mld zł z CIT. Deficyt ma nie przekroczyć 282,6 mld zł.

Według ministerstwa prognoza wpływów z CIT uwzględnia wyższe stawki dla banków i największych firm.

Co warto zrobić już teraz

Sprawdzić przychód za 2026 r. w odniesieniu do progu 50 mln euro. Sprawdzić też, czy spółka należy do grupy objętej Filarem II.
Przy podatkowej grupie kapitałowej lub planowanej reorganizacji przeanalizować przepisy przeciw unikaniu stawki 22%.
Ryczałtowcy z przychodem powyżej 250 tys. euro powinni porównać koszty innych form opodatkowania od 2027 r.
Spółki na estońskim CIT, które spóźniły się ze sprawozdaniem finansowym, mogą przygotować się do skorzystania z „abolicji”.
Przejrzeć umowy finansowania, najmu i usług z podmiotami powiązanymi pod kątem projektu UD116.
Zaplanować inwestycje w robotyzację z uwzględnieniem przedłużenia ulgi i likwidacji ulgi na ekspansję.
Wdrażać KSeF według obecnych terminów, bez zakładania, że odroczenie kar zostanie uchwalone.
Śledzić prace nad projektem UC155, jeśli spółka raportowała ESG za 2024 r.

Źródła

Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Jeśli chcą Państwo ocenić, jak projektowane zmiany mogą wpłynąć na Państwa firmę, zapraszamy do kontaktu.